L'histoire du célèbre gangster Al Capone et de sa condamnation pour fraude fiscale qui l'avait mis derrière les barreaux est peut-être l'une des plus célèbres lorsque l'on évoque les conséquences judiciaires du mensonge ou de la sous-déclaration des revenus.
C'est pour ce crime, et non pour d'autres tels que les meurtres, l'extorsion ou les enlèvements, que celui que l'on appellait aussi le « maître de Chicago » purgea 11 années de prison.
Mais au-delà de la « fameuse affaire » et de ses arguments, il y a un point à souligner : la fraude fiscale est un crime reconnu dans tous les systèmes juridiques internationaux, et personne, pas même les artistes, les hommes d'affaires ou les mafiosi, n'échappe à l'obligation de rendre compte de ses revenus et de sa fortune, et de leur origine.
Certains peuvent penser qu'il s'agit d'une exagération, d'un phénomène qui ne concerne que les personnes célèbres, et qu'à Cuba, cela n'arrive que dans les films ou les séries télévisées. Mais non, la fraude fiscale existe aussi ici et constitue un délit puni par la Loi n° 62 du Code pénal en vigueur.
En effet, il y a quelques semaines, dans les pages du journal Granma, on pouvait lire que le Bureau national d'administration fiscale (onat) avait relevé une dette de plus de 32 500 000 pesos envers le budget de l'État, au terme d’actions de contrôle contre la hausse des prix.
À cet égard, les dettes les plus importantes ont été identifiées en en ce qui concerne les sous-déclarations de revenus (déclarer et payer moins que ce qui a été réellement gagné), un montant qui a dépassé 23 500 000 pesos, que les contrevenants ont dû régler.
Mais intéressons-nous à un fait encore plus récent. Selon les données fournies par l'onat à notre journal, à la fin du premier semestre 2022, il y avait 38 rapports de plaintes, pour des cas dans lesquels l' onat a prouvé le comportement de fraude de la part des contribuables, et qui sont actuellement en cours d'examen par les tribunaux.
EN QUOI CONSISTE LA FRAUDE FISCALE ?
Comme l'a expliqué à Granma Sonia Fernandez Ramirez, directrice juridique de l'onat, la fraude fiscale est associée à une conduite dans laquelle il y a clairement une intention de supprimer ou de réduire le paiement des impôts approuvés par la loi, et est également associée à plusieurs délits, car elle va à l'encontre de l'ordre économique et social du pays.
Depuis la promulgation de la Loi 73 de 1994 sur le Système fiscal, la fraude fiscale apparaît dans notre législation comme un délit qui attaque directement le Trésor public, ce qui a permis, à l'époque, de perfectionner les dispositions pénales et les sanctions à infliger aux personnes, tant physiques que morales, qui se soustraient au paiement des impôts, des contributions ou de toute autre obligation de ce type, a-t-elle ajouté.
Elle a souligné que nous parlons de fraude fiscale à Cuba, lorsque l'onat a pu démontrer ces conduites de fraude, et que nous avons des preuves pour le valider.
Il faut également tenir compte, a-t-elle dit, du fait que lorsqu'une personne se soustrait à ses obligations fiscales, elle cherche presque toujours à dissimuler ses revenus et ses dépenses afin que l’on ne repère pas ses véritables sources de solvabilité économique, ce qui est souvent associé à d'autres délits tels que l'activité économique illicite, la corruption et le blanchiment d'argent, entre autres.
Comment un contribuable pratique-t-il la fraude fiscale, a-t-elle dit. « Quand il ment dans sa Déclaration sous serment, quand les contrôles de l'onat détectent des charges salariales pour des employés qui n’ont pas été déclarés comme ayant été embauchés dans aucun document, quand il existe une double comptabilité, quand il cache du patrimoine (biens immobiliers, véhicules) obtenus avec les revenus qui proviennent de cette affaire, et lorsque des éléments importants sont supprimés de la comptabilité, entre autres exemples ».
Elle a également précisé que le fraudeur fiscal est analysé principalement à deux moments : lorsque le débiteur a déterminé sa dette, car l'onat a démontré qu'il s'est soustrait à ses obligations fiscales, et lorsqu'il existe déjà un jugement définitif, après la tenue d’une procédure judiciaire.
Pour déterminer la dette fiscale, a-t-elle souligné, une correspondance est établie entre les niveaux de revenus et de dépenses, auxquels s’ajoutent de nombreux niveaux d'information. « Cette dette est constituée, entre autres, de l'impôt qui aurait dû être payé ou des sous-déclarations ; des pénalités de retard, qui sont une indemnisation exigée par l'État pour ne pas avoir perçu les revenus dans les délais établis et l'amende fiscale, qui est une sanction pour ne pas avoir respecté l'obligation de paiement. »
PROCÉDURE JUDICIAIRE : LES DROITS DU CONTRIBUABLE
Afin de poursuivre un contribuable pour délit de fraude fiscale, les tribunaux exigent la preuve que l'onat a respecté la procédure établie pour déposer la plainte, précise la directrice.
Avant d'en arriver là, a-t-elle poursuivi, il existe toute une procédure, validée dans le règlement fiscal actuel, la Loi 113, car en tant qu'administration publique, nous ne pouvons pas laisser le contribuable sans défense.
Dans ce sens, nous l’informons sur le montant de sa dette et sur les moyens de réclamation dont il dispose, et si l'erreur était de notre côté, nous la rectifions, a souligné Fernandez Ramirez.
Par ailleurs, si le contribuable persiste dans son désaccord, après avoir déposé plainte auprès des instances municipales et provinciales de l'onat, il peut s'adresser à la chambre administrative des tribunaux et entamer une procédure judiciaire, dans laquelle chaque partie est appelée à témoigner. Si le juge ratifie la décision, ce contribuable devient un débiteur.
Elle a expliqué que si ce contribuable continue à refuser de payer, « nous avons la faculté de déposer un rapport de plainte et le tribunal peut le punir jusqu'à cinq ans d'emprisonnement ».
Il existe d'autres cas, a-t-elle précisé, dans lesquels il faut tenir compte d'éléments plus graves, tels que la fraude, les faux documents comptables et l'altération ou l'omission de données dans la Déclaration sous serment, ce qui peut augmenter la sanction jusqu'à huit ans, puis une enquête pénale est menée, car ces comportements sont souvent associés à des crimes plus graves.
Toutefois, a-t-elle souligné, notre objectif principal ne sera jamais d’accuser ou de sanctionner, mais de faire comprendre aux contribuables les risques qu'ils prennent en adoptant ce type de comportement.
UNE CONTRIBUTION QUI PROFITE À TOUS
Les avantages et les conquêtes sociales de la Révolution sont égaux pour toutes les personnes. Cependant, ces services et ces prestations ont un prix, ce sont des dépenses publiques, et une façon de les financer est la collecte des impôts, a déclaré la directrice juridique de l'onat.
Sans culture fiscale, sans la conscience civique que ces contributions comptent, car elles sont destinées au bien-être commun de la société dans son ensemble, des communautés où résident les contribuables eux-mêmes, il ne sera pas possible d'avancer comme nous le souhaitons, a-t-elle insisté.
« C'est pourquoi nous disons que les personnes qui se soustraient à leurs obligations fiscales portent atteinte à l'ordre social, car leur contribution bénéficie à des programmes importants, tels que les soins aux mères de plus de trois enfants et aux personnes vulnérables. »
Elle a également souligné que les impôts à Cuba ne sont pas élevés, mais qu’ils ont été calculés en fonction des revenus du contribuable.
Les impôts n'ont pas augmenté, ce n’est pas certain, a-t-elle souligné. Avant octobre de l'année dernière, un travailleur à son compte (tcp), par exemple, payait un quota chaque mois, qu’il ait ou non un revenu, a-t-elle expliqué.
« À l’heure actuelle, ce n’est plus le cas, car vous payez en fonction de ce que vous gagnez. Si vous n'avez pas travaillé pendant le mois parce que vous étiez fermé, que ce soit pour de petites réparations, une maladie ou toute autre raison, vous ne payez pas ce mois-là, car vous n'avez pas eu de revenu. »
Elle a souligné que le fait de payer ses impôts à temps apporte, en plus, des avantages fiscaux, surtout si l'on utilise des méthodes de paiement électronique, comme Transfermovil. Il y a aussi l'utilisation de la signature numérique, qui réduit les démarches et le temps d'attente. Des outils que les contribuables peuvent désormais obtenir auprès de l'onat de leur commune.
En outre, a-t-elle précisé, le portail du Bureau donne accès à tous les formulaires de déclaration et de paiement des impôts, ainsi qu'aux outils informatiques permettant de les remplir et de calculer les impôts.
Cependant, l'onat doit continuer à travailler pour obtenir des indicateurs plus effectifs et mettre en place des systèmes informatiques qui aident, justement, au contrôle de la dette fiscale, mais c'est aussi à chacun d'entre nous, en particulier aux contribuables, de faire ce qui lui revient, qui plus qu'une obligation est aussi une responsabilité civique et morale.
EN CONTEXTE
Certaines actions à réaliser par un contribuable afin de ne pas se livrer à la fraude fiscale :
Remplir la Déclaration sous serment, calculer correctement l’impôt et le payer dans les délais impartis.
Si le contribuable a commis une erreur lors du calcul de l'impôt et que, par conséquent, il a payé moins que le montant dû, il doit rectifier volontairement et verser le montant manquant pour satisfaire la dette.
S’il ne dispose pas de l’argent pour couvrir la dette, il peut demander un ajournement de paiement. Une fois accordé, il doit respecter les échéances convenues dans les délais prévus.
Contrôler convenablement la comptabilité de son affaire.
